Пожар на распределительном центре маркетплейса — Шушары, Истра или любой другой логопарк — это страшный сон любого селлера. Но когда первый шок проходит, начинается затяжная налоговая битва. Товар сгорел, склад опечатан, маркетплейс обещает компенсации когда-нибудь потом, а налоговая инспекция требует отчетности и уплаты авансов по расписанию.
Можно ли уменьшить налоговую базу на себестоимость сгоревшей партии? Как правильно отразить выплаты от площадки, чтобы не нарваться на штраф?
Министерство финансов РФ выпустило подробное разъяснение (письмо Минфина России от 21.09.2026 № 03-00-06/82851), где разложило налоговый учет потерь от чрезвычайных происшествий по полочкам. Разберем эту инструкцию без заумного канцелярита и выясним, как законно защитить свои деньги.
Налоговый режим решает всё: кому повезло, а кто заплатит дважды
Первое, что нужно понимать: налоговые последствия пожара на 100% зависят от твоей системы налогообложения.
Если ты работаешь на УСН «Доходы» (6%), списать себестоимость сгоревших товаров в расходы законодательно невозможно: база считается строго с входящих денежных потоков.
И здесь кроется циничная ловушка: когда маркетплейс выплачивает тебе компенсацию за сгоревший сток (например, через полгода), налоговая считает эту выплату внереализационным доходом! У тебя сгорел товар на 3 млн рублей, площадка возместила 2,5 млн рублей, и с этих 2,5 млн ты обязан отдать государству 6% (150 тысяч рублей) налога. Списания нет, а налог с компенсации платить обязан.
Если же ты применяешь УСН «Доходы минус расходы» (15%) или находишься на ОСНО, закон на твоей стороне. По подп. 45 п. 1 ст. 346.16 и подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ материальные потери от стихийных бедствий и пожаров относятся к внереализационным расходам и уменьшают налоговую базу.
В нашем материале Складской краш-тест маркетплейсов: реальные потери селлеров при пожарах, сжатие маржи до 14% и кризис концентрации запасов в 2026 году мы разбирали финансовые риски концентрации запасов на одном складе. Теперь посмотрим на правила списания.
Документальный щит: без каких бумаг налоговая снимет расходы
Нельзя просто уменьшить налог на основании переписки с поддержкой маркетплейса. Инспекторы признают расходы только при наличии железного пакета первичных документов:
- Справка из органов: постановление МЧС, пожарного надзора или следствия о факте пожара.
- Акт от маркетплейса: официальный акт инвентаризации и списания от площадки с детализацией погибших артикулов и штук.
- Внутренняя инвентаризация: приказ руководителя компании, инвентаризационная опись (ИНВ-3) и сличительная ведомость (ИНВ-19).
- Акт о списании: оформленный документ по форме ТОРГ-15 или ТОРГ-16.
- Первичка на закупку: накладные ТОРГ-12, УПД, ГТД и платежки, подтверждающие оплату себестоимости партии поставщику.
Селлеры на ставке 6% не имеют права уменьшать доходы на себестоимость сгоревшего товара. Любые выплаты компенсаций от маркетплейса или страховой признаются внереализационным доходом и облагаются налогом по полной ставке 6%.
Перенос убытков и минимальный налог
На УСН 15% пункт 7 статьи 346.18 НК РФ разрешает переносить полученный убыток на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Ты сможешь уменьшать налогооблагаемую прибыль в следующих кварталах, пока не перекроешь признанный ущерб.
Но помни о правиле минимального налога: даже при годовом убытке селлер на УСН 15% обязан уплатить в бюджет 1% от фактически полученной выручки. А на ОСНО восстанавливать ранее принятый к вычету входной НДС по сгоревшим товарам не нужно — выбытие имущества при ЧС не образует объекта налогообложения.
Как только склад пострадал, немедленно требуй акты списания от маркетплейса, поднимай закупочную первичку и запрашивай процессуальные справки, чтобы налоговые доначисления не добили бизнес после пожара.