Налоги под микроскопом: споры вокруг миллиардных потерь e-commerce и новые проверки ФНС по отзывам
Сфера электронной коммерции в России стремительно приближается к этапу жесткого регулирования и усиленного налогового контроля. Изменения планируются как на глобальном уровне, где научные институты и ведомства предлагают лишить селлеров привычных налоговых преференций, так и на локальном, где инспекторы начинают применять нестандартные методы выявления скрытых доходов.
Главными темами для обсуждения в профессиональном сообществе стали доклад Российской академии наук (РАН) о многомиллиардных потерях бюджета и неофициальная практика Федеральной налоговой службы (ФНС) по использованию отзывов в интернете в качестве поводов для выездных проверок. Для предпринимателей это означает одно: время серых схем и хаотичного учета окончательно уходит в прошлое.
Макрорегулирование: доклад РАН и угроза отмены льгот
7 июля 2026 года Центр налоговой политики совместно с Институтом народнохозяйственного прогнозирования РАН представил доклад, который вызвал серьезное беспокойство у представителей e-commerce. Авторы исследования пришли к выводу, что из-за особенностей налогообложения экосистемы маркетплейсов государственный бюджет по итогам 2026 года может недополучить от 440 до 690 миллиардов рублей.
В докладе выделены три ключевых направления, где, по мнению исследователей, бюджет теряет колоссальные средства:
- Специальные налоговые режимы и оптимизация (до 530 млрд рублей). Основная часть «потерь» приходится на использование селлерами упрощенной системы налогообложения (УСН) и различных способов дробления бизнеса. Для сравнения, в 2025 году этот показатель оценивался в 410 млрд рублей.
- Отсутствие НДС на трансграничную торговлю (около 123 млрд рублей). Зарубежные продавцы, торгующие напрямую с российскими потребителями, долгое время находились в привилегированном положении. В 2025 году потери по этому направлению составляли около 88 млрд рублей.
- Серые трудовые схемы в пунктах выдачи заказов (до 36 млрд рублей). Речь идет о частичном уклонении от уплаты НДФЛ и страховых взносов владельцами партнерских ПВЗ (в 2025 году — до 23 млрд рублей).
Для решения этих проблем авторы доклада предложили радикальные меры. Во-первых, обязать уплачивать НДС абсолютно всех продавцов, торгующих через маркетплейсы, независимо от их налогового режима — даже тех индивидуальных предпринимателей и компании на УСН, чей годовой доход в 2026 году находится ниже стандартного порога в 20 миллионов рублей. Во-вторых, возложить на сами маркетплейсы функции налоговых агентов, которые будут автоматически удерживать и перечислять НДС с продаж селлеров. В-третьих, запретить применение льготных региональных ставок УСН, если фактически продажи через маркетплейс осуществляются покупателям из других субъектов РФ.
Ответ рынка: инфраструктура легализации, а не серая зона
Инициативы ученых немедленно встретили жесткую критику со стороны отраслевых ассоциаций и крупнейших игроков рынка. Ассоциация представителей электронной торговли (АПЭТ) в лице Алексея Москаленко предупредила, что резкое усиление налоговой нагрузки на микро- и малый бизнес приведет к обратному эффекту — массовому уходу предпринимателей в теневой сектор или закрытию тысяч небольших предприятий.
Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) под руководством Артема Соколова назвала оценки РАН некорректными, указав, что маркетплейсы выполняют важнейшую функцию по выводу розничной торговли из тени. Более 95% всех расчетов на платформах проходят в безналичной форме. Движение каждого товара, факт оплаты и выплата денег селлеру фиксируются в цифровом виде, что делает платформенную торговлю максимально прозрачной и удобной для государственного контроля без введения дополнительных ограничений.
Глава агентства INFOLine Михаил Бурмистров напомнил, что специальные режимы (такие как УСН) создавались государством целенаправленно для поддержки малого бизнеса, поэтому называть законное использование этих льгот «недополученными доходами бюджета» методологически неверно. Именно сочетание простых налоговых режимов и инфраструктуры маркетплейсов позволило сотням тысяч людей легально открыть свое дело.
Крупнейшие маркетплейсы также выступили в защиту продавцов. В Wildberries подчеркнули, что платформа создала легальную рабочую среду для миллионов предпринимателей, многие из которых просто не смогли бы существовать без этой экосистемы. В Ozon добавили, что государственное регулирование должно быть направлено на стимулирование роста и поддержку бизнеса, а не на введение новых барьеров.
Поэтапный НДС на трансграничные покупки от Минфина
В то время как отмена УСН для отечественных селлеров остается предметом споров, вопрос с иностранными продавцами уже решен на ведомственном уровне. Российские производители и официальные импортеры давно указывали на неравенство: они обязаны платить НДС при ввозе и продаже товаров, тогда как зарубежные селлеры при прямой отправке посылок физлицам от этого налога освобождены.
Для выравнивания конкурентных условий Министерство финансов РФ предложило поэтапный план введения НДС на товары трансграничной электронной торговли. Согласно проекту Минфина, наднациональные правила ЕАЭС изменятся следующим образом:
- В 2027 году будет введена начальная ставка НДС в размере 7%;
- К 2029 году ставка плавно увеличится до стандартного уровня в 22%.
Этот шаг неизбежно приведет к удорожанию зарубежных товаров на маркетплейсах, однако он защитит внутренних производителей и вернет баланс на рынок.
ФНС под микроскопом: отзывы как повод для проверки
Если реформа НДС — это среднесрочная перспектива, то новые методы контроля на микроуровне селлеры ощущают уже сейчас. В профильных сообществах активно обсуждается практика использования налоговыми органами отзывов в интернете в качестве косвенной улики при поиске скрытой выручки.
Официальных писем ФНС с утверждением такой методики нет, однако юристы и налоговые консультанты подтверждают жизнеспособность этой схемы. Налоговые инспекторы в рамках аналитической работы могут сопоставлять публичную активность компании (количество отзывов на картах Яндекс и Google, отзывы в карточках товаров на маркетплейсах) с официальными отчетами о доходах. При обнаружении явных расхождений — например, когда у продавца зафиксированы тысячи отзывов от реальных покупателей, а в декларациях по УСН отражены нулевые доходы или минимальные суммы — налоговая запрашивает детальные отчеты у маркетплейса или вызывает предпринимателя для дачи пояснений.
Этот метод несет в себе двойную угрозу для любителей «серых» механик продвижения:
- Репутационный и технический риск. Накрутка рейтинга, самовыкупы и боты пессимизируются алгоритмами самих площадок, что ведет к блокировкам кабинетов.
- Налоговый риск. Искусственно созданные отзывы оставляют реальный цифровой след. Если налоговая служба посчитает накрученные отзывы свидетельством реальных, но не задекларированных продаж, продавцу придется доказывать фиктивность этих операций, чтобы избежать доначисления налогов и штрафов.
Что делать селлеру: пошаговый план защиты бизнеса
В условиях, когда платформенная экономика становится абсолютно прозрачной для государства, селлерам необходимо перестроить свои внутренние процессы и отказаться от устаревших методов ведения дел.
- Проведите внутренний аудит отчетности. Сверьте данные отчетов комиссионера от маркетплейсов с выписками по банковским счетам и сданными налоговыми декларациями. Все цифры должны сходиться до копейки.
- Откажитесь от самовыкупов и серых накруток. Помимо риска блокировки личного кабинета, эти действия создают ложные цифровые следы, которые могут привлечь внимание налоговых органов и потребовать сложных оправданий.
- Наведите порядок в первичной документации. Храните все договоры с поставщиками, транспортные накладные, таможенные декларации (при импорте), акты приемки-передачи и отчеты о возвратах. Каждый рубль в расходах и доходах должен быть подтвержден бумагой.
- Подготовьте обоснование для расхождений. Если у вас действительно много отмененных заказов, возвратов или специфических маркетинговых активностей, из-за которых количество отзывов не совпадает с объемом выручки, заранее подготовьте письменное объяснение и подтверждающие документы на случай запроса со стороны налоговой инспекции.
- Следите за изменениями по УСН. Постепенно готовьте финансовую модель к возможному появлению обязанностей по уплате НДС, просчитывая сценарии с изменением маржинальности и цен. Это поможет вашему бизнесу сохранить устойчивость при любом развитии событий.